涼審告[2016]8號(hào)
(二○一六年十月十八日公告)
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十六條的規(guī)定，涼山州審計(jì)局2016年對(duì)鹽源縣人民政府2014年至2015年財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金和易地扶貧搬遷工程及地質(zhì)災(zāi)害避險(xiǎn)搬遷安置工程專項(xiàng)資金情況進(jìn)行了審計(jì)，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯；重點(diǎn)審計(jì)了鹽源縣易地扶貧搬遷工程資金、地質(zhì)災(zāi)害避險(xiǎn)搬遷安置工程資金、彝家新寨建設(shè)資金、摩梭家園建設(shè)資金、少數(shù)民族發(fā)展資金和支援不發(fā)達(dá)地區(qū)發(fā)展資金等情況。
一、基本情況
(一)鹽源縣基本情況根據(jù)鹽源縣財(cái)政局、統(tǒng)計(jì)局、民族宗教和扶貧和移民工作局提供的數(shù)據(jù)反映
1. 鹽源縣是少數(shù)民族聚居的國家扶貧工作重點(diǎn)縣，幅員面積 8398.6平方公里，轄34個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，247個(gè)行政村，有彝、漢、蒙、藏等14個(gè)常住民族。2015年全縣總?cè)丝?7.72萬人，農(nóng)業(yè)人口34.96萬人，農(nóng)村居民人均可支配收入8848元。
2. 鹽源縣一般預(yù)算收入情況：2014年87376萬元，2015年59810萬元。2014年至2015年縣本級(jí)財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金投入8933.2萬元，其中： 2014年4933.2萬元，2015年4000萬元。
3. 2015年末全縣建卡貧困村122個(gè)，貧困戶9238戶，貧困人口37513人。貧困面廣、貧困程度深。
(二)資金籌集、管理和使用情況
1. 易地扶貧搬遷工程資金
2014年至2015年，易地扶貧搬遷工程資金到位1770萬元，其中：中央資金1770萬元，省、州及縣財(cái)政未安排資金。截至2016年2月底，資金支出628.82萬元，其中：直補(bǔ)農(nóng)戶462萬元，項(xiàng)目工程建設(shè)支出166.82萬元，資金結(jié)存在部門1141.18萬元。
2. 地質(zhì)災(zāi)害避險(xiǎn)搬遷安置工程資金
2014年至2015年，地質(zhì)災(zāi)害避險(xiǎn)搬遷安置工程專項(xiàng)資金到位1204萬元，其中：中央財(cái)政499萬元，省級(jí)財(cái)政705萬元。截至2016年2月底，直補(bǔ)農(nóng)戶184萬元，資金結(jié)存在部門1020萬元。
3. 大小涼山彝區(qū)財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金
2014年至2015年，大小涼山彝區(qū)財(cái)政專項(xiàng)扶貧計(jì)劃投入資金72488.8萬元，實(shí)際到位71088.8萬元，其中：財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金56012.8萬元(中央和省級(jí)財(cái)政撥入36405萬元，州、縣財(cái)政預(yù)算安排19607.8萬元)，其他資金15076萬元(其他財(cái)政資金600萬元、捐贈(zèng)資金200萬元、其他200萬元、農(nóng)民自籌14076萬元)，截至2016年2月底，資金支出30199.92萬元，資金結(jié)存(余)26812.88萬元，其中：結(jié)存在財(cái)政4035.42萬元，結(jié)存在部門和項(xiàng)目單位22777.42萬元，結(jié)余在財(cái)政0.04萬元。
(1)彝家新寨建設(shè)資金到位19694.8萬元，其中：中央2698.4萬元，省11888.6萬元，州配套1974.6萬元，縣配套2933.2萬元，捐贈(zèng)資金200萬元(珠海東西扶貧資金)。截至2016年2月底，資金支出12750.85萬元，其中：財(cái)政直補(bǔ)農(nóng)戶6663.1萬元，部門和項(xiàng)目單位直補(bǔ)農(nóng)戶150萬元，部門和項(xiàng)目單位工程建設(shè)支出5937.75萬元，資金結(jié)存6943.95萬元，其中：結(jié)存在財(cái)政2551.08萬元，結(jié)存在部門和項(xiàng)目單位4392.87萬元。
(2)摩梭家園建設(shè)暨摩梭文化保護(hù)資金到位35390萬元，其中：省20000萬元，州配套8500萬元，縣配套6090萬元，其他財(cái)政資金600萬元(省財(cái)政交通建設(shè)補(bǔ)助資金)，其他資金200萬元(瀘沽湖門票收入)。截至2016年2月底，資金支出17175.45萬元，其中：部門和項(xiàng)目單位直補(bǔ)農(nóng)戶6317.15萬元，部門和項(xiàng)目單位工程建設(shè)支出10858.3萬元，資金結(jié)存在部門和項(xiàng)目單位18214.55萬元。
(3)少數(shù)民族發(fā)展資金到位363萬元(含項(xiàng)目管理費(fèi)3萬元)，其中：2014年153萬元， 2015年210萬元。截至2016年2月底，財(cái)政報(bào)賬支出項(xiàng)目工程建設(shè)款50萬元，資金結(jié)存在財(cái)政313萬元。
(4)以工代賑資金到位670萬元(含項(xiàng)目管理費(fèi)10萬元)，其中：2014年163萬元， 2015年507萬元。截至2016年2月底，財(cái)政報(bào)賬支出項(xiàng)目工程建設(shè)款97.46萬元，資金結(jié)存在財(cái)政572.54萬元。
(5)支援不發(fā)達(dá)地區(qū)資金到位85萬元，其中：2014年40萬元，2015年45萬元。截至2016年2月底，財(cái)政報(bào)賬支出項(xiàng)目工程建設(shè)款84.96萬元，資金結(jié)余在財(cái)政0.04萬元。
(6)其他資金到位810萬元，其中：國有貧困林場(chǎng)扶貧工程資金100萬元，殘疾人扶貧資金10萬元，產(chǎn)業(yè)扶持周轉(zhuǎn)金、省州領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系貧困村、“一村一幼”補(bǔ)助資金等資金625萬元，項(xiàng)目管理費(fèi)75萬元。截至2016年2月底，其他資金支出41.2萬元，其中：財(cái)政報(bào)賬支出殘疾人扶貧資金10萬元，財(cái)政報(bào)賬支出集中力量解決突出貧困問題資金31.2萬元，資金結(jié)存在財(cái)政768.8萬元。
(三)項(xiàng)目建設(shè)情況
1. 易地扶貧搬遷工程項(xiàng)目
鹽源縣2014年易地扶貧搬遷項(xiàng)目涉及衛(wèi)城鎮(zhèn)、黃草鎮(zhèn)等15個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，搬遷安置農(nóng)村人口270戶1350人。2015年易地扶貧搬遷項(xiàng)目涉及前所鄉(xiāng)、沃底鄉(xiāng)等9個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，搬遷安置農(nóng)村人口320戶1600人。工程內(nèi)容主要為到戶工程(住戶搬遷每戶補(bǔ)助2萬至2.5萬元)和村內(nèi)道路等公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)工程。
截至2016年2月底，2014年完成搬遷209戶1062人(全部為自建)，9個(gè)公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目已全部完工并通過驗(yàn)收；2015年到戶工程開工在建，公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目7個(gè)開工在建，1個(gè)未開工。
2. 地質(zhì)災(zāi)害避險(xiǎn)搬遷安置工程項(xiàng)目
鹽源縣2014年地質(zhì)災(zāi)害避險(xiǎn)搬遷安置工程涉及雙河鄉(xiāng)、大河鄉(xiāng)、樹河鎮(zhèn)等20個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)180戶，每戶避險(xiǎn)搬遷補(bǔ)助1.6萬元。2015年地質(zhì)災(zāi)害避險(xiǎn)搬遷安置工程涉及衛(wèi)城鎮(zhèn)、樹河鎮(zhèn)等229戶，每戶避險(xiǎn)搬遷補(bǔ)助3萬元、基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)設(shè)施配套資金1萬元。
截至2016年2月底， 2014年完成搬遷115戶(全部為自建)，無基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目；2015年第一批計(jì)劃139戶中7戶已完工驗(yàn)收未付款，132戶正在建設(shè)中，第二批計(jì)劃90戶未編制實(shí)施方案，基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)設(shè)施建設(shè)尚未啟動(dòng)。
3. 大小涼山彝區(qū)財(cái)政專項(xiàng)扶貧項(xiàng)目
(1)彝家新寨建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施情況
鹽源縣委、縣政府按照州政府辦批復(fù)的2014年、2015年大小涼山彝區(qū)“十項(xiàng)扶貧工程”年度實(shí)施方案，編制了鹽源縣2014年、2015年彝家新寨建設(shè)項(xiàng)目具體的實(shí)施方案。項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容主要是彝家新寨住房建設(shè)及人畜飲水工程、村內(nèi)道路、村活動(dòng)室、環(huán)境建設(shè)等。
2014年項(xiàng)目實(shí)施涉及蓋租鄉(xiāng)回項(xiàng)村、衛(wèi)城鎮(zhèn)磨盤村、樹河鎮(zhèn)官房村、團(tuán)山村等18個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，23個(gè)行政村1926戶(黃草鎮(zhèn)小黃草村90戶由發(fā)改局在易地扶貧搬遷項(xiàng)目中實(shí)施)，其中：蓋租鄉(xiāng)回項(xiàng)村100戶、衛(wèi)城鎮(zhèn)磨盤村90戶為新建，蓋租鄉(xiāng)回項(xiàng)村戶均補(bǔ)助6萬元，衛(wèi)城鎮(zhèn)磨盤村戶均補(bǔ)助4萬元，其余1594戶為改擴(kuò)建，戶均補(bǔ)助2.26萬元，珠海東西扶貧定點(diǎn)援建瀘沽湖鎮(zhèn)海門村52戶，戶均補(bǔ)助2.5萬元。住房建設(shè)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目于2015年12月全部完工，2016年3月全部驗(yàn)收，但基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目未辦理工程結(jié)算。
2015年項(xiàng)目實(shí)施涉及蓋租鄉(xiāng)馬扎村、大河鄉(xiāng)虎跳巖村、平川鎮(zhèn)青天鋪村、樹河鎮(zhèn)小槽村等14個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)18個(gè)行政村1474戶(沃底鄉(xiāng)大圈村100戶、前所鄉(xiāng)龍洼村30戶由發(fā)改局在易地扶貧搬遷項(xiàng)目中實(shí)施)，其中：大河鄉(xiāng)虎跳巖村85戶、平川鎮(zhèn)青天鋪村80戶為新建，戶均補(bǔ)助6.5萬元，其余1179戶為改擴(kuò)建，戶均補(bǔ)助2萬元。截至2016年2月底，住房建設(shè)和村內(nèi)道路、村活動(dòng)室等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目均已開工，人畜飲水工程項(xiàng)目已完工并驗(yàn)收，但未辦理工程結(jié)算。
(2)摩梭家園建設(shè)暨摩梭文化保護(hù)項(xiàng)目實(shí)施情況
鹽源縣按照已經(jīng)批復(fù)的2014年、2015年摩梭家園建設(shè)暨摩梭文化保護(hù)項(xiàng)目實(shí)施方案開展建設(shè)。項(xiàng)目內(nèi)容包括摩梭家園民居改造、摩梭家園基礎(chǔ)設(shè)施與公共服務(wù)設(shè)施、摩梭文化保護(hù)與傳承三部份。2014年項(xiàng)目實(shí)施主要涉及洼夸等10個(gè)重點(diǎn)保護(hù)村落，包括村落內(nèi)的道路、水、電等公共基礎(chǔ)設(shè)施及環(huán)保排污排水設(shè)施等工程，改造提升550戶民居建筑，摩梭文化傳習(xí)所建設(shè)、母系大家庭保護(hù)補(bǔ)助等。2015年項(xiàng)目實(shí)施主要涉及多舍等10個(gè)一般保護(hù)村落，包括村落內(nèi)的道路、水、電、文化廣場(chǎng)等公共基礎(chǔ)設(shè)施、自來水改造等工程， 800戶民居改造，母系大家庭保護(hù)補(bǔ)助、文化傳承人補(bǔ)助等。具體實(shí)施由瀘沽湖鎮(zhèn)、瀘沽湖景區(qū)管理局、摩梭人家客運(yùn)中心等9個(gè)單位負(fù)責(zé)。
2014年、2015年摩梭文化保護(hù)與傳承項(xiàng)目中的摩梭母系大家庭、家訪戶、摩梭文化傳承人補(bǔ)助金已發(fā)放完畢。
(3)其他項(xiàng)目實(shí)施情況
2014年至2015年少數(shù)民族發(fā)展資金363萬元，用于瀘沽湖鎮(zhèn)山南村摩梭家園特色村寨和大河鄉(xiāng)大園子村牦牛養(yǎng)殖基地等項(xiàng)目建設(shè)。截至2016年2月底，大河鄉(xiāng)大園子村牦牛養(yǎng)殖基地建設(shè)項(xiàng)目已完工結(jié)賬。瀘沽湖鎮(zhèn)山南村摩梭家園特色村寨建設(shè)項(xiàng)目在建未完工，瀘沽湖南山村、衛(wèi)城鎮(zhèn)半山村、前所鄉(xiāng)龍洼村小型農(nóng)田水利、草場(chǎng)建設(shè)、鄉(xiāng)村道路等項(xiàng)目尚未開工建設(shè)。
2014年至2015年支援不發(fā)達(dá)地區(qū)資金85萬元，用于瀘沽湖鎮(zhèn)直普村、巫木鄉(xiāng)巫木河村通組公路建設(shè)，截至2016年2月底，項(xiàng)目已完工并驗(yàn)收決算。
2014年至2015年以工代賑資金670萬元，用于大河鄉(xiāng)北山村、蓋租鄉(xiāng)回項(xiàng)村、鹽塘鄉(xiāng)臘子溝村、瀘沽湖南山村、衛(wèi)城鎮(zhèn)半山村、前所鄉(xiāng)龍洼村等11個(gè)鄉(xiāng)11個(gè)村小型農(nóng)田水利、草場(chǎng)建設(shè)、鄉(xiāng)村公路等項(xiàng)目建設(shè)。截至2016年2月底， 2014年建設(shè)項(xiàng)目于2016年1月完工并驗(yàn)收，未辦理決算。2015年建設(shè)項(xiàng)目尚未開工建設(shè)。
2015年國有貧困林場(chǎng)建設(shè)資金100萬元，用于棉椏林場(chǎng)職工危舊房改造，林場(chǎng)道路、水電等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，改善職工生產(chǎn)生活條件。該項(xiàng)目于2016年2月開工建設(shè)，計(jì)劃2016年6月完工。
2015年“一村一幼”補(bǔ)助資金50萬元，用于配備100個(gè)貧困村幼教點(diǎn)基本設(shè)施設(shè)備。截至2016年2月底，各項(xiàng)設(shè)備尚未發(fā)放完成。
2015年產(chǎn)業(yè)扶持周轉(zhuǎn)金、省州領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系貧困村資金等財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金575萬元。截至2015年底，財(cái)政報(bào)賬支出集中力量解決突出貧困問題資金31.2萬元，用于大草鄉(xiāng)房屋改造項(xiàng)目；截至2016年2月底，產(chǎn)業(yè)扶持周轉(zhuǎn)金270萬元、省州領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系貧困村資金190萬元、貧困村道路建設(shè)資金35萬元未使用，項(xiàng)目尚未開工建設(shè)。
4.“四件套”、“二選一”發(fā)放情況
2014年至2015年彝家新生活“四件套、二選一”省補(bǔ)助財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金未下達(dá)到縣，由省民宗委統(tǒng)一采購并運(yùn)輸?shù)娇h，縣民族宗教和扶貧移民工作局負(fù)責(zé)將貨物運(yùn)到各項(xiàng)目點(diǎn)發(fā)放。
截至2015年底，鹽源縣共收到2014年彝家新生活“四件套”1000套，實(shí)際發(fā)放1000套， “二選一”1874套，實(shí)際發(fā)放1874套。2015年彝家新生活“四件套1739套，二選一”1474套，尚在運(yùn)輸途中。
5.項(xiàng)目抽查情況
(1)對(duì) 2014年至2015年易地扶貧搬遷和地質(zhì)災(zāi)害避險(xiǎn)搬遷安置工程專項(xiàng)資金進(jìn)行審計(jì)抽查，此次共抽查了5個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，涉及8個(gè)村， 5個(gè)項(xiàng)目，占2014年至2015年全縣搬遷工程總數(shù)的26%，抽查的項(xiàng)目投資716.8萬元，占2014年至2015年全縣搬遷工程投資的24 %；其中：住房建設(shè)抽查了5個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，涉及8個(gè)村，涉及274戶農(nóng)戶，涉及資金551.8萬元。
(2)對(duì) 2014年至2015年大小涼山彝區(qū)財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金進(jìn)行審計(jì)抽查，此次抽查了11個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，涉及32個(gè)村，共抽查了16個(gè)項(xiàng)目，占2014年至2015年全縣財(cái)政扶貧項(xiàng)目總數(shù)的44.44%，抽查的項(xiàng)目投資24384.81萬元，占2014年至2015全縣扶貧項(xiàng)目投資的32.06%；其中：彝家新寨項(xiàng)目抽查了10個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，涉及15個(gè)村，涉及1218戶農(nóng)戶，涉及資金11178.5萬元，占彝家新寨資金總額的33.1%；
(3)對(duì)特色產(chǎn)業(yè)培育工程資金進(jìn)行了抽查，此次抽查了10鄉(xiāng)鎮(zhèn) ，涉及15個(gè)村，涉及資金2795.3萬元，占該類資金總額的56.39 %。
(四)貧困人口減少情況
根據(jù)鹽源縣民族宗教和扶貧移民工作局提供的資料反映，2014年至2015年省、州政府分別下達(dá)鹽源縣減貧任務(wù)數(shù)7427人、9379人，實(shí)際完成減貧7427人、9379人，完成省、州政府下達(dá)任務(wù)的100%。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見
審計(jì)結(jié)果表明，從總體看，鹽源縣各級(jí)黨委、政府高度重視脫貧攻堅(jiān)工作，認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和省委、省政府關(guān)于財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金和易地扶貧搬遷工程及地質(zhì)災(zāi)害避險(xiǎn)搬遷安置工程的各項(xiàng)政策措施，以確保鹽源縣扶貧攻堅(jiān)實(shí)施規(guī)劃落實(shí)為目標(biāo)，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際推進(jìn)扶貧項(xiàng)目實(shí)施，取得了明顯成效。財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金基本做到專賬核算，彝家新寨住房建設(shè)、少數(shù)民族發(fā)展資金、以工代賑資金及支援不發(fā)達(dá)地區(qū)資金等實(shí)行了縣級(jí)財(cái)政報(bào)賬制，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行了縣級(jí)報(bào)賬制。各級(jí)項(xiàng)目主管部門大都能圍繞減貧目標(biāo)任務(wù)，積極落實(shí)建設(shè)項(xiàng)目，該縣多數(shù)項(xiàng)目能夠按照方案要求實(shí)施，按期完成并組織竣工驗(yàn)收。彝家新寨住房建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)施，促進(jìn)了受益農(nóng)戶生產(chǎn)、生活條件的改善，增強(qiáng)了自我發(fā)展能力，有力推進(jìn)了貧困地區(qū)的跨越發(fā)展。
但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，鹽源縣在資金籌集、管理使用及其他方面仍存在編造虛假資料騙取財(cái)政專項(xiàng)資金、未實(shí)行縣級(jí)財(cái)政報(bào)賬制、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范、建成項(xiàng)目未辦理竣工財(cái)務(wù)決算、項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度緩慢等問題。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)資金籌集、管理和使用方面存在的問題
1.編造虛假資料騙取財(cái)政專項(xiàng)資金384000元。
2.未實(shí)行縣級(jí)財(cái)政報(bào)賬制。
(二)其他方面存在的問題
1.會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，涉及項(xiàng)目2個(gè)。
2.建成項(xiàng)目未辦理竣工財(cái)務(wù)決算，涉及項(xiàng)目56個(gè)。
3.項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展緩慢，涉及項(xiàng)目8個(gè)。
四、審計(jì)處理及整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，涼山州審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。鹽源縣人民政府已采取有效措施進(jìn)行整改，具體整改結(jié)果由鹽源縣人民政府向社會(huì)公告。
2016年10月18日
