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上訴人武漢凱迪電力工程有限公司（以下簡稱凱迪工程）因訴中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱證監(jiān)會(huì)）作出的行政處罰決定一案，不服北京市第一中級(jí)人民法院（以下簡稱一審法院）（2020）京01行初610號(hào)行政裁定（以下簡稱一審裁定），向本院提起上訴。本院受理后依法組成合議庭，于2021年4月25日在云法庭公開開庭審理了本案。上訴人凱迪工程的委托代理人馮岳，被上訴人證監(jiān)會(huì)的委托代理人農(nóng)華宇、鄭孔銘通過網(wǎng)絡(luò)在線參加本案訴訟

暫無數(shù)據(jù)

凱迪工程向一審法院提起本案行政訴訟，請(qǐng)求撤銷《行政處罰決定》（〔2020〕19號(hào)，以下簡稱被訴處罰決定）中第三、四項(xiàng)事實(shí)認(rèn)定。 一審法院認(rèn)為，《中華人民共和國行政訴訟法》第二十五條第一款規(guī)定，行政行為的相對(duì)人以及其他與行政行為有利害關(guān)系的公民、法人或者其他組織，有權(quán)提起訴訟。該法第四十九條第一項(xiàng)同時(shí)規(guī)定，提起訴訟的原告應(yīng)當(dāng)是符合本法第二十五條規(guī)定的公民、法人或者其他組織。本案中，被訴處罰決定是針對(duì)上市公司凱迪生態(tài)環(huán)境科技股份有限公司（以下簡稱凱迪生態(tài)）未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易作出的，并非針對(duì)凱迪工程作出，其并未認(rèn)定相關(guān)關(guān)聯(lián)交易本身違法。凱迪工程所主張的相關(guān)債權(quán)債務(wù)關(guān)系，被訴處罰決定亦未對(duì)此作出認(rèn)定，如產(chǎn)生相關(guān)爭議，凱迪工程應(yīng)當(dāng)通過其他途徑解決。故本案中，凱迪工程目前提供的證據(jù)不足以證明被訴處罰決定影響其合法權(quán)益，對(duì)其起訴應(yīng)予駁回。綜上，凱迪工程提起的本案訴訟不符合法定起訴條件，對(duì)其起訴依法應(yīng)予駁回。一審法院依照《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國行政訴訟法〉的解釋》第六十九條第一款第一項(xiàng)的規(guī)定，裁定駁回凱迪工程的起訴。 凱迪工程不服一審裁定，以其系被訴處罰決定的利害關(guān)系人、一審裁定事實(shí)認(rèn)定及適用法律錯(cuò)誤等為由，向本院提起上訴，請(qǐng)求撤銷一審裁定，改判支持其原審訴訟請(qǐng)求等。 證監(jiān)會(huì)答辯認(rèn)為，凱迪工程不屬于被訴處罰決定的相對(duì)人，被訴處罰決定對(duì)凱迪生態(tài)未按規(guī)定披露信息的違法行為作出處罰，該行為與相關(guān)主體之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系無直接關(guān)聯(lián)，凱迪工程也未提供有效證據(jù)證明其構(gòu)成法律及司法解釋所述有利害關(guān)系的情形。故凱迪工程不具有原告主體資格，其提起的訴訟不符合法定條件等。 經(jīng)查，2020年5月7日，證監(jiān)會(huì)針對(duì)凱迪生態(tài)及陳義龍等15人作出被訴處罰決定，主要內(nèi)容為，證監(jiān)會(huì)經(jīng)查明，認(rèn)定凱迪生態(tài)存在以下違法事實(shí)： 一、凱迪生態(tài)2017年年度報(bào)告披露的實(shí)際控制人信息存在虛假記載 凱迪生態(tài)2015年至2018年年度報(bào)告披露的控股股東為陽光凱迪新能源集團(tuán)有限公司（以下簡稱陽光凱迪），陽光凱迪持有凱迪生態(tài)29．08%股份。同時(shí)，陽光凱迪通過實(shí)際控制武漢金湖科技有限公司（以下簡稱金湖科技），間接持有凱迪生態(tài)3．76%的股份。金湖科技的股東、人事、財(cái)務(wù)、印章管理、重大事項(xiàng)決策等均受陽光凱迪控制，金湖科技用于認(rèn)購凱迪生態(tài)3．76%股份的資金實(shí)際來源于陽光凱迪，陽光凱迪能夠?qū)嶋H控制金湖科技。綜上，陽光凱迪合計(jì)持有凱迪生態(tài)股份占凱迪生態(tài)總股本的比例超過30%。同時(shí)，陽光凱迪自2015年9月2日至2017年12月31日能夠控制凱迪生態(tài)董事會(huì)，上述期間，陽光凱迪能夠決定凱迪生態(tài)超過半數(shù)的董事選任。2015年9月產(chǎn)生的9名第八屆董事會(huì)成員中有5名由陽光凱迪選任；2017年1月，部分董事發(fā)生變更，陽光凱迪選任的董事會(huì)成員保持在半數(shù)及以上。依據(jù)《上市公司收購管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第108號(hào)）第八十四條第二項(xiàng)、第三項(xiàng)規(guī)定，能夠認(rèn)定陽光凱迪擁有凱迪生態(tài)的控制權(quán)。 陳義龍可以通過豐盈長江新能源投資有限公司（以下簡稱豐盈長江）實(shí)際控制陽光凱迪，其為陽光凱迪實(shí)際控制人。從持股情況看，陳義龍持有豐盈長江66．81%股權(quán)，為豐盈長江實(shí)際控制人；豐盈長江持有陽光凱迪31．5%股權(quán)，為陽光凱迪第一大股東，陳義龍可以通過豐盈長江實(shí)際支配陽光凱迪股份表決權(quán)超過30%。從董事會(huì)成員選任情況看，陳義龍能夠通過豐盈長江決定陽光凱迪董事會(huì)半數(shù)以上成員的選任。2017年3月，陽光凱迪董事會(huì)成員由9名變?yōu)?名，其中豐盈長江委派2名董事（陳義龍、江海），陽光凱迪第二大股東中盈長江國際新能源投資有限公司（以下簡稱中盈長江）委派董事1名（陳文穎），另一股東武漢盈江新能源開發(fā)有限公司委派董事1名（李林芝）。上述人員中，陳文穎為陳義龍的女兒，陳義龍安排陳文穎擔(dān)任董事；李林芝亦由陳義龍安排擔(dān)任董事。2018年5月，陳文穎不再擔(dān)任陽光凱迪董事，新增董事唐宏明同時(shí)系豐盈長江股東（持股20%）。 綜上，不晚于2017年3月，陳義龍通過豐盈長江實(shí)際持有陽光凱迪超過30%的股份，并可以決定陽光凱迪董事會(huì)半數(shù)以上成員的選任，應(yīng)認(rèn)定陳義龍為陽光凱迪實(shí)際控制人。陽光凱迪為凱迪生態(tài)控股股東，并擁有凱迪生態(tài)控制權(quán)。依據(jù)《中華人民共和國公司法》第二百一十六條第三項(xiàng)及《上市公司收購管理辦法》第八十四條第二項(xiàng)、第三項(xiàng)的規(guī)定，陳義龍為凱迪生態(tài)實(shí)際控制人。凱迪生態(tài)2017年年度報(bào)告披露公司無實(shí)際控制人，存在虛假記載。 二、凱迪生態(tài)向關(guān)聯(lián)方支付5．88億元款項(xiàng)，無商業(yè)實(shí)質(zhì)部分資金往來形成非經(jīng)營性資金占用，構(gòu)成未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易 2017年5月11日至2018年3月15日期間，凱迪生態(tài)以支付工程款的名義，陸續(xù)通過全資子公司松原凱迪綠色能源開發(fā)有限公司（以下簡稱松原凱迪）向中薪油武漢化工工程技術(shù)有限公司（以下簡稱中薪油）支付5．88億元預(yù)付款。上述資金流入上市公司控股股東陽光凱迪及其關(guān)聯(lián)方。松原凱迪與中薪油關(guān)于“年產(chǎn)20萬噸生物質(zhì)合成油項(xiàng)目”的工程總承包合同系為了應(yīng)付審計(jì)需要，于2018年4月補(bǔ)簽。關(guān)于工程的實(shí)際開展情況，依據(jù)項(xiàng)目造價(jià)審計(jì)報(bào)告，截至2018年3月25日，其實(shí)際完成的工程量僅為2659．59萬元。此后，該項(xiàng)目就一直處于停工狀態(tài)。 自2015年9月8日始，凱迪生態(tài)控股股東陽光凱迪董事長陳義龍，擔(dān)任中薪油董事長及法定代表人。依據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)）第七十一條第三項(xiàng)有關(guān)“直接或間接地控制上市公司的法人的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員（為上市公司的關(guān)聯(lián)自然人）”，以及“關(guān)聯(lián)自然人……擔(dān)任董事、高級(jí)管理人員的，除上市公司及其控股子公司以外的法人（為上市公司的關(guān)聯(lián)法人）”的規(guī)定，中薪油為凱迪生態(tài)關(guān)聯(lián)人。 上述凱迪生態(tài)與中薪油非經(jīng)營性資金往來不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，形成關(guān)聯(lián)人對(duì)上市公司非經(jīng)營性資金占用。依據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第七十一條第三項(xiàng)規(guī)定，上述資金往來構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。 上述關(guān)聯(lián)交易占凱迪生態(tài)2016年度經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的比例達(dá)到0．5%。按照《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2014年修訂）第10．2．4條、第10．2．10條的規(guī)定，上述事項(xiàng)系應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，屬于2005年《中華人民共和國證券法》（以下簡稱原證券法）第六十七條第一款和第二款第十二項(xiàng)所述的應(yīng)當(dāng)立即予以公告的重大事件。凱迪生態(tài)未按規(guī)定披露上述關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，構(gòu)成信息披露違法行為。 三、凱迪生態(tài)與關(guān)聯(lián)方之間2．94億元資金往來形成非經(jīng)營性資金占用，構(gòu)成未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易 2017年11月，為幫助上市公司控股股東的子公司凱迪工程償還銀行貸款，陳義龍要求金湖科技退出其持有的格薪源生物質(zhì)燃料有限公司（凱迪生態(tài)子公司，以下簡稱格薪源）股權(quán)，退出的資金用于凱迪工程償還貸款。 2017年11月27日，金湖科技、格薪源、中盈長江、凱迪工程、陽光凱迪、凱迪生態(tài)6方簽訂《委托付款函》，稱鑒于6家公司之間的股權(quán)投資、債權(quán)債務(wù)關(guān)系，安排凱迪生態(tài)向凱迪工程支付2．94億元，金湖科技對(duì)格薪源的股權(quán)投資就此贖回。2017年11月28日，凱迪生態(tài)向凱迪工程支付2．94億元。上述款項(xiàng)支付后，工商登記資料顯示金湖科技仍為格薪源股東。 凱迪工程為凱迪生態(tài)控股股東陽光凱迪的全資子公司，依據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第七十一條第三項(xiàng)“直接或間接控制上市公司的法人”“由前項(xiàng)法人直接或間接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人（為上市公司的關(guān)聯(lián)法人）”的規(guī)定，凱迪工程為凱迪生態(tài)的關(guān)聯(lián)人。 上述凱迪生態(tài)資金往來，實(shí)質(zhì)構(gòu)成關(guān)聯(lián)人對(duì)上市公司非經(jīng)營性資金占用，依據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第七十一條第三項(xiàng)的規(guī)定，構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。上述交易占凱迪生態(tài)2016年度經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的比例超過0．5%，系《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》第10．2．4條規(guī)定的應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露的關(guān)聯(lián)交易，屬于原證券法第六十七條第一款和第二款第十二項(xiàng)所述的應(yīng)當(dāng)立即予以公告的重大事件。凱迪生態(tài)未按規(guī)定披露上述關(guān)聯(lián)交易，構(gòu)成信息披露違法行為。 四、凱迪生態(tài)未按規(guī)定披露129698560元的關(guān)聯(lián)交易 2018年下半年，北海市人民政府決定收回凱迪生態(tài)前期購買的土地，并退還凱迪生態(tài)預(yù)交的129698560元土地轉(zhuǎn)讓款。因凱迪生態(tài)在2018年5月爆發(fā)債務(wù)危機(jī)后，多個(gè)銀行賬戶被查封、凍結(jié)，為避免上述資金被劃走或凍結(jié)，時(shí)任凱迪生態(tài)董事長陳義龍決定使用其他銀行賬戶接收這筆資金。因凱迪工程曾在2018年5月代凱迪生態(tài)償還中國銀行的貸款，陳義龍決定以凱迪工程的名義接收上述土地退回款，但仍擔(dān)心其銀行賬戶不安全，最終指定武漢中薪豐盈能源技術(shù)工程有限公司（以下簡稱中薪豐盈）作為收款方。2018年11月15日，退款方將該項(xiàng)土地退款129698560元轉(zhuǎn)入中薪豐盈銀行賬戶。2018年11月15日、12月18日，凱迪生態(tài)與凱迪工程簽訂2份借款協(xié)議，凱迪工程以支付借款的名義將上述129698560元轉(zhuǎn)至凱迪生態(tài)。 如前所述，凱迪工程為凱迪生態(tài)關(guān)聯(lián)人。中薪豐盈的股東為中薪油投資有限公司和中新材科技投資有限公司（各持股50%）；該2名股東均為中盈長江全資子公司。而陽光凱迪自2017年12月起持有中盈長江80%的股份，可以間接控制中薪豐盈。依據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第七十一條第三項(xiàng)“直接或間接控制上市公司的法人”“由前項(xiàng)法人直接或間接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人（為上市公司的關(guān)聯(lián)法人）”的規(guī)定，中薪豐盈為凱迪生態(tài)關(guān)聯(lián)人。 依據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第七十一條第三項(xiàng)的規(guī)定，上述凱迪生態(tài)通過關(guān)聯(lián)人銀行賬戶接收資金，與關(guān)聯(lián)人簽訂借款協(xié)議轉(zhuǎn)入資金的事項(xiàng)，構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。上述交易占凱迪生態(tài)2017年度經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的比例超過0．5%，系《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》第10．2．4條規(guī)定的應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露的關(guān)聯(lián)交易，屬于原證券法第六十七條第一款、第二款第十二項(xiàng)所述的應(yīng)當(dāng)立即予以公告的重大事件。凱迪生態(tài)未按規(guī)定披露上述關(guān)聯(lián)交易，構(gòu)成信息披露違法行為。 五、凱迪生態(tài)未按規(guī)定披露8121．92萬元重大債務(wù)違約情況 2018年3月15日至3月29日，凱迪生態(tài)及宿遷市凱迪綠色能源開發(fā)有限公司等6家子公司，陸續(xù)發(fā)生了共計(jì)7筆融資租賃債務(wù)到期未能清償，逾期金額合計(jì)8121．92萬元。 依據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第四十五條第四項(xiàng)、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》第9．2條、第11．11．3條第一款第二項(xiàng)、第二款的規(guī)定，上述債務(wù)違約事項(xiàng)屬于原證券法第六十七條第一款、第二款第四項(xiàng)、第十二項(xiàng)所述的應(yīng)當(dāng)立即予以公告的重大事件。凱迪生態(tài)在上述7筆債務(wù)發(fā)生違約后，未能及時(shí)予以披露，構(gòu)成信息披露違法行為。 六、凱迪生態(tài)借款費(fèi)用資本化會(huì)計(jì)處理不當(dāng)，導(dǎo)致2015年至2017年年度報(bào)告存在虛假記載 2015年1月1日至2017年12月31日期間，部分借款費(fèi)用資本化的在建電廠存在停建情形。2015年、2016年、2017年，凱迪生態(tài)分別有75家、36家、34家在建電廠建設(shè)發(fā)生非正常中斷且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月。2015年、2016年、2017年凱迪生態(tài)上述電廠建設(shè)中斷期間借款費(fèi)用資本化金額分別為150253821．08元、272808639．77元、209114154．48元。 依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第17號(hào)-借款費(fèi)用》第四條、第五條、第十一條的規(guī)定及凱迪生態(tài)會(huì)計(jì)政策，符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用的資本化。在中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益，直至資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)重新開始。凱迪生態(tài)并未按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第17號(hào)-借款費(fèi)用》的相關(guān)規(guī)定，暫停上述停建電廠的借款費(fèi)用資本化的會(huì)計(jì)處理，導(dǎo)致2015年、2016年、2017年財(cái)務(wù)報(bào)告存在虛增在建工程、虛減財(cái)務(wù)費(fèi)用、虛增利潤總額的情形。其中，2015年度虛增在建工程、虛減財(cái)務(wù)費(fèi)用、虛增利潤總額150253821．08元；2016年虛增在建工程、虛減財(cái)務(wù)費(fèi)用、虛增利潤總額272808639．77元；2017年度虛增在建工程、虛減財(cái)務(wù)費(fèi)用、虛增利潤總額209114154．48元。 根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，依據(jù)原證券法第一百九十三條第一款、第三款的規(guī)定，證監(jiān)會(huì)決定：對(duì)凱迪生態(tài)責(zé)令改正，給予警告，并處以五十萬元的罰款；對(duì)陳義龍等15人給予警告，并分別處以九十萬元、二十五萬元、十萬元的罰款

駁回上訴，維持一審裁定。 本裁定為終審裁定

審判長馬宏玉 審判員支小龍 審判員賈宇軍 二〇二一年五月十日 法官助理張佳欣 書記員魏彬

2021-05-18