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上海市人民檢察院第一分院以滬檢一分訴刑訴〔2018〕94號起訴書指控被告單位亞太事務(wù)所有限公司，被告人秦喜勝、陳浩、胡榮庭犯出具證明文件重大失實(shí)罪，于2018年11月3日向本院提起公訴。依照最高人民法院指定管轄決定，本院受理后依法組成合議庭，于2019年3月14日公開開庭審理了本案。上海市人民檢察院第一分院檢察員季敬聚出庭支持公訴。被告單位亞太事務(wù)所有限公司訴訟代表人吳英及辯護(hù)人陳如波、陳如浪，被告人秦喜勝及其辯護(hù)人祝永鵬、吳巖巖，被告人陳浩及其辯護(hù)人吳永富，被告人胡榮庭及其辯護(hù)人江新、李寧到庭參加訴訟。本案經(jīng)依法延期審理，現(xiàn)已審理終結(jié)

暫無數(shù)據(jù)

上海市人民檢察院第一分院指控： 2013年下半年，亞太事務(wù)所有限公司因江蘇Ａ有限公司（以下簡稱Ａ公司，另案處理）發(fā)行中小企業(yè)私募債券對該公司2011、2012年度財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)。亞太事務(wù)所有限公司負(fù)責(zé)此次審計(jì)的被告人胡榮庭違反審計(jì)準(zhǔn)則，未盡審計(jì)職責(zé)，在未履行核實(shí)相關(guān)財(cái)務(wù)憑證、合同等必要審計(jì)程序的情況下，起草與Ａ公司實(shí)際財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重不符的審計(jì)報(bào)告初稿，虛增營業(yè)收入人民幣4.2億余元（以下幣種均系人民幣）、利潤8800余萬元、資本公積6500余萬元。被告人陳浩、秦喜勝作為此次發(fā)債審計(jì)報(bào)告的簽字注冊會計(jì)師，未盡審計(jì)勤勉職責(zé)，嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，簽名確認(rèn)并出具含有上述重大失實(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的審計(jì)報(bào)告，使得Ａ公司發(fā)行中小企業(yè)私募債成功。2016年7月債券到期后，Ａ公司無力支付0.9億元債券本息，造成投資人重大經(jīng)濟(jì)損失。 案發(fā)后，三名被告人均由公安機(jī)關(guān)電話通知到案，如實(shí)供述上述犯罪事實(shí)。 為支持上述指控事實(shí)，公訴機(jī)關(guān)當(dāng)庭出示、宣讀了Ａ公司私募債券募集說明書和資本公積專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、亞太事務(wù)所有限公司出具的審計(jì)報(bào)告、認(rèn)購協(xié)議、企業(yè)所得稅年度申報(bào)表等稅務(wù)資料、工商資料等書證；司法鑒定意見書等鑒定意見；證人田某、徐某、畢某、單某、關(guān)某、周某的證言以及被告人秦喜勝、陳浩、胡榮庭的供述等證據(jù)。 公訴機(jī)關(guān)認(rèn)為，被告單位亞太事務(wù)所有限公司〔現(xiàn)為亞太（集團(tuán)）會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙），以下簡稱亞太事務(wù)所普通合伙〕及其直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員被告人秦喜勝、陳浩、胡榮庭嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，出具的證明文件有重大失實(shí)，造成嚴(yán)重后果，其行為均觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百二十九條第三款、第二百三十一條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)以出具證明文件重大失實(shí)罪追究刑事責(zé)任。鑒于上述被告單位及被告人具有自首情節(jié)，還應(yīng)適用《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款之規(guī)定。 被告單位亞太事務(wù)所有限公司的訴訟代表人表示對于公訴機(jī)關(guān)指控的事實(shí)不知情，未提出相關(guān)辯解。辯護(hù)人對于公訴機(jī)關(guān)指控的犯罪事實(shí)無異議，但提出應(yīng)當(dāng)以亞太事務(wù)所有限公司安徽分所作為被告單位，而不應(yīng)以亞太事務(wù)所有限公司或亞太事務(wù)所普通合伙為被告單位追究刑事責(zé)任；亞太事務(wù)所有限公司雖然轉(zhuǎn)制，但其僅變更了名稱和經(jīng)營范圍，主體仍然存在，而亞太事務(wù)所普通合伙系另行設(shè)立的合伙企業(yè)，并非亞太事務(wù)所有限公司分立的企業(yè)，故不應(yīng)認(rèn)定亞太事務(wù)所有限公司現(xiàn)為亞太事務(wù)所普通合伙，即便認(rèn)為亞太事務(wù)所有限公司為犯罪時(shí)的主體，也不應(yīng)由亞太事務(wù)所普通合伙承擔(dān)刑事責(zé)任。 被告人秦喜勝對于公訴機(jī)關(guān)指控的犯罪事實(shí)和罪名無異議。秦喜勝的辯護(hù)人提出，秦喜勝主觀過失較小，作用也較??；投資人的損失與秦喜勝的過失行為之間無因果關(guān)系；本案已超過追訴期限，故不應(yīng)再追究秦喜勝的刑事責(zé)任。 被告人陳浩對于公訴機(jī)關(guān)指控的犯罪事實(shí)和罪名無異議。陳浩的辯護(hù)人除認(rèn)同秦喜勝的辯護(hù)人所提已超過訴訟期限的意見外，還認(rèn)為，陳浩盡了一定的審核義務(wù)，其作為二級復(fù)核人系從犯，未從中獲取相關(guān)利益，請求對其從輕處罰或免予刑事處罰。 被告人胡榮庭及其辯護(hù)人對于公訴機(jī)關(guān)指控的犯罪事實(shí)和罪名無異議。胡榮庭的辯護(hù)人提出，胡榮庭具有自首情節(jié)，作用較小，系初犯，且認(rèn)罪、悔罪，請求對其適用緩刑。 經(jīng)審理查明： 2013年下半年，Ａ公司擬發(fā)行中小企業(yè)私募債券,亞太事務(wù)所有限公司安徽分所工作人員田某以亞太事務(wù)所有限公司的名義承攬了Ａ公司發(fā)債審計(jì)業(yè)務(wù)，對該公司2011、2012年度財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)。亞太事務(wù)所有限公司安徽分所安排該分所工作人員被告人胡榮庭等人至Ａ公司，開展現(xiàn)場審計(jì)工作。胡榮庭作為該審計(jì)項(xiàng)目的現(xiàn)場負(fù)責(zé)人，違反審計(jì)準(zhǔn)則，未盡審計(jì)職責(zé)，在未履行核實(shí)相關(guān)財(cái)務(wù)憑證、合同等必要審計(jì)程序的情況下，起草的審計(jì)報(bào)告初稿內(nèi)容與Ａ公司實(shí)際財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重不符，導(dǎo)致虛增營業(yè)收入4.2億余元、利潤8800余萬元、資本公積6500余萬元。時(shí)任亞太事務(wù)所有限公司安徽分所所長被告人陳浩、亞太事務(wù)所有限公司副主任會計(jì)師秦喜勝作為此次發(fā)債審計(jì)報(bào)告的簽字注冊會計(jì)師，先后負(fù)責(zé)對胡榮庭出具的審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行復(fù)核。陳浩、秦喜勝均未盡審計(jì)勤勉職責(zé)，嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，以亞太事務(wù)所有限公司名義出具含有上述重大失實(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的審計(jì)報(bào)告并簽名確認(rèn)，致使Ａ公司發(fā)行中小企業(yè)私募債成功。收取的約30萬元審計(jì)費(fèi)用由亞太事務(wù)所有限公司和安徽分所按比例分成。2016年7月債券到期后，Ａ公司無力支付0.9億元債券本息，造成投資人重大經(jīng)濟(jì)損失。 2018年2月27日、3月7日,被告人胡榮庭、秦喜勝、陳浩分別接電話通知自動到案，并如實(shí)供述了相關(guān)事實(shí)。 以上事實(shí)有公訴機(jī)關(guān)當(dāng)庭出示并經(jīng)庭審質(zhì)證的下列證據(jù)予以證實(shí)： （一）以下一組證據(jù)證實(shí)被告單位基本情況以及被告人的相關(guān)任職情況 1.亞太事務(wù)所有限公司的設(shè)立登記申請書、河南省人民政府的批復(fù)，從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證、公司章程、名稱變更通知、工商登記基本信息、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、關(guān)于同意設(shè)立亞太事務(wù)所有限公司安徽分所的批復(fù)、亞太事務(wù)所普通合伙企業(yè)營業(yè)執(zhí)照等書證證明：亞太事務(wù)所有限公司的設(shè)立及股東、經(jīng)營范圍、名稱變化等情況；亞太事務(wù)所有限公司安徽分所的設(shè)立及經(jīng)營范圍等情況；亞太事務(wù)所普通合伙的設(shè)立及經(jīng)營范圍等情況。 2.相關(guān)任職情況證明以及被告人秦喜勝、陳浩、胡榮庭的供述證明：上述三名被告人均系注冊會計(jì)師。秦喜勝時(shí)任亞太事務(wù)所有限公司董事、副主任會計(jì)師，陳浩時(shí)任亞太事務(wù)所有限公司安徽分所所長，胡榮庭時(shí)任亞太事務(wù)所有限公司安徽分所深圳審計(jì)部項(xiàng)目經(jīng)理。 （二）以下一組證據(jù)證實(shí)被告人秦喜勝、陳浩、胡榮庭等三人嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，以被告單位亞太事務(wù)所有限公司名義出具的證明文件重大失實(shí) 1.涉案人員關(guān)某（Ａ公司經(jīng)理）的供述及虛假發(fā)票復(fù)印件證明：2014年3月至7月，中聯(lián)物流發(fā)行了二年期三期中小企業(yè)私募債，共計(jì)9000萬元，到期沒有兌付。用于發(fā)債的審計(jì)報(bào)告由亞太事務(wù)所有限公司出具。胡榮庭負(fù)責(zé)現(xiàn)場審計(jì)工作。Ａ公司向亞太事務(wù)所有限公司的工作人員提供了虛假的電子賬套、發(fā)票和完稅憑證以及復(fù)印件。亞太事務(wù)所有限公司的2011、2012年審計(jì)報(bào)告共虛增營業(yè)收入4億余元，資本公積也是虛增的。資本公積專項(xiàng)審計(jì)是亞太事務(wù)所有限公司找人做的。 2.涉案人員周某（Ａ公司財(cái)務(wù)經(jīng)理）的供述證明：Ａ公司發(fā)行私募債券由關(guān)某負(fù)責(zé)，亞太事務(wù)所有限公司負(fù)責(zé)審計(jì)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是胡榮庭。亞太會計(jì)事務(wù)所依據(jù)虛假的電子財(cái)務(wù)賬套和財(cái)務(wù)憑證對中聯(lián)物流2011年、2012年財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)。胡榮庭在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)虛假發(fā)票金額過大、走現(xiàn)金帳、沒有銀行轉(zhuǎn)賬憑證等問題。劉某、關(guān)某與胡榮庭溝通、解釋，解決了相關(guān)問題。在胡榮庭建議下，掛在公司賬目上的其他應(yīng)付款調(diào)整為資本公積，公司資本公積由400多萬元調(diào)整至9000多萬元。經(jīng)亞太事務(wù)所有限公司建議，資本公積做了專項(xiàng)審計(jì)。 3.涉案人員劉某（Ａ公司代理記賬人員）的供述證明：他根據(jù)關(guān)某的要求調(diào)整了2010年至2011年相應(yīng)財(cái)務(wù)報(bào)表。關(guān)某提供的憑證都是復(fù)印件，沒有原件。 4.證人田某（原亞太事務(wù)所有限公司安徽分所深圳部負(fù)責(zé)人）的證言證明：他承攬了Ａ公司發(fā)債的審計(jì)項(xiàng)目，亞太事務(wù)所有限公司安徽分所派胡榮庭、畢某、毛某組成一個(gè)項(xiàng)目小組進(jìn)場審計(jì)，胡榮庭是項(xiàng)目現(xiàn)場負(fù)責(zé)人。胡榮庭職責(zé)主要是和券商、企業(yè)溝通，安排畢某、毛某的工作，匯總財(cái)務(wù)資料，并撰寫審計(jì)報(bào)告初稿，參與審計(jì)報(bào)告初稿一級復(fù)核，并送審、出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告上簽字注冊會計(jì)師是陳浩和秦喜勝。審計(jì)報(bào)告的審核流程是胡榮庭編寫初稿并簽字，同時(shí)進(jìn)行初審，之后由陳浩進(jìn)行二級審核，再由陳浩將自己審計(jì)好的電子版及紙質(zhì)版發(fā)送給總部，最后由秦喜勝終審并簽字。審計(jì)費(fèi)用30余萬元，由總部、分所及相關(guān)人員分成。審計(jì)中，經(jīng)胡榮庭建議，他介紹深圳民生會計(jì)師事務(wù)所對中聯(lián)物流做了資本公積專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，這樣做一方面可以規(guī)避亞太事務(wù)所有限公司的風(fēng)險(xiǎn)，另一方面陳浩、秦喜勝對審計(jì)報(bào)告審核時(shí)更容易通過。 5.證人畢某（亞太事務(wù)所有限公司審計(jì)員）的證言證明：2013年10月，亞太事務(wù)所有限公司為Ａ公司發(fā)行私募債進(jìn)行審計(jì)，該項(xiàng)目的現(xiàn)場負(fù)責(zé)人是胡榮庭，由胡安排他和毛某工作。胡榮庭審核審計(jì)工作底稿，并撰寫審計(jì)報(bào)告初稿。賬目是否正常由胡榮庭判斷。胡榮庭的工作后期由徐某接替，徐進(jìn)場前的營業(yè)收入是胡榮庭做的。 6.證人徐某（亞太事務(wù)所有限公司審計(jì)員）的證言證明：2013年10月初，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人胡榮庭帶畢某、毛某到Ａ公司開展審計(jì)工作。進(jìn)場兩周后，胡榮庭有事離去，由他接替胡榮庭工作。胡榮庭負(fù)責(zé)與關(guān)某、周某溝通發(fā)債審計(jì)的相關(guān)事宜，并安排畢某、毛某工作。胡榮庭負(fù)責(zé)編寫審計(jì)底稿，撰寫審計(jì)報(bào)告，其中包括Ａ公司2011年、2012年的收入、成本、稅金等實(shí)質(zhì)性底稿。作為現(xiàn)場審計(jì)的負(fù)責(zé)人，胡榮庭應(yīng)當(dāng)知道Ａ公司向稅務(wù)局申請的發(fā)票額度是10萬元，而該公司的完稅憑證是復(fù)印件，增值稅專用發(fā)票有票面金額高達(dá)530萬元的復(fù)印件等情況?！稜I業(yè)收入檢查情況表》上主營業(yè)務(wù)收入對方科目都是現(xiàn)金，這些收入款項(xiàng)都沒有轉(zhuǎn)至公司對公賬戶，而是轉(zhuǎn)至關(guān)某或陳某的個(gè)人銀行賬戶。胡榮庭要求把關(guān)某和陳某個(gè)人銀行賬戶的收入調(diào)整到公司營業(yè)收入。資本公積在他進(jìn)場前也已調(diào)整到9000余萬元，依據(jù)是銀行進(jìn)賬單、承諾書和資本公積專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告由胡榮庭一級復(fù)核，陳浩二級復(fù)核，秦喜勝三級復(fù)核。審計(jì)費(fèi)用是30萬元。 7.證人單某（深圳民生會計(jì)師事務(wù)所注冊會計(jì)師）的證言證明：2012年后，經(jīng)田某介紹，他為中聯(lián)物流在發(fā)行中小企業(yè)私募債過程中出具了專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。審計(jì)的依據(jù)是董事會決議、收據(jù)、賬簿。胡榮庭要求單某把審計(jì)報(bào)告出具時(shí)間寫為2010年12月31日，是為了規(guī)避亞太事務(wù)所有限公司出具報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)。 8.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書證明：Ａ公司委托亞太事務(wù)所有限公司為其2011年度、2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。 9.亞太事務(wù)所有限公司初步業(yè)務(wù)活動程序表、業(yè)務(wù)承接評價(jià)表、委派項(xiàng)目組成員通知單、總體審計(jì)策略、審計(jì)報(bào)告底稿等證明：胡榮庭是項(xiàng)目經(jīng)理、復(fù)核人，負(fù)責(zé)Ａ公司審計(jì)報(bào)告的撰寫。 10.亞太事務(wù)所有限公司出具的亞會審字（2013）355號審計(jì)報(bào)告證明：亞太事務(wù)所有限公司出具的關(guān)于Ａ公司財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告，簽字的注冊會計(jì)師是陳浩、秦喜勝。該審計(jì)意見認(rèn)為，Ａ公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映Ａ公司2011年12月31日、2012年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2011年度、2012年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。記載2011年?duì)I業(yè)收入212305464.58元、利潤總額35369107.20元；2012年?duì)I業(yè)收入222300705.56元，利潤總額40808056.51元；資本公積為95794206.11元。 11.Ａ公司截止2010年12月31日資本公積的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告及股東投入資本公積情況明細(xì)表證明：深圳民生會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告Ａ公司資本公積為95794206.11元。 12.經(jīng)被告人胡榮庭簽字確認(rèn)的股東會決議、承諾函、股東投入資本公積情況明細(xì)表、相關(guān)收據(jù)證明：虛增資本公積所依據(jù)的相關(guān)憑證內(nèi)容。 13.宿遷市國家稅務(wù)局稽查局提供的相關(guān)納稅申報(bào)表、納稅申報(bào)明細(xì)查詢表、納稅證明等證明：Ａ公司2011年?duì)I業(yè)收入為1,66萬余元，利潤總額為-401萬余元，以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫所得稅額為0；2012年?duì)I業(yè)收入為387萬余元，利潤總額為-789萬余元，以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫所得稅額為0。 14.宿遷市國家稅物局第一稅務(wù)分局出具的《證明》證明：Ａ公司2011年申報(bào)入庫增值稅稅款為0元，申報(bào)入庫企業(yè)所得稅稅款為0元，實(shí)際入庫稅款共計(jì)0元；2012年申報(bào)入庫增值稅稅款1.8萬余元，申報(bào)入庫企業(yè)所得稅稅款為0元，實(shí)際入庫稅款共計(jì)1.8萬余元。 15.調(diào)取的增值稅專用發(fā)票截圖，亞太事務(wù)所有限公司出具的審計(jì)報(bào)告所依據(jù)的增值稅專用發(fā)票復(fù)印件以及涉案人關(guān)某、周某的辨認(rèn)筆錄證明：亞太事務(wù)所有限公司出具審計(jì)報(bào)告所依據(jù)的發(fā)票復(fù)印件是虛假的。 16.偵查機(jī)關(guān)出具的關(guān)于中聯(lián)物流有限公司地稅稅票協(xié)查情況的說明證明：經(jīng)查詢發(fā)現(xiàn)，亞太事務(wù)所有限公司出具的審計(jì)報(bào)告所依據(jù)的10份現(xiàn)金完稅證復(fù)印件內(nèi)容均系虛假。 17.經(jīng)徐某、畢某簽字確認(rèn)的相關(guān)審計(jì)底稿憑證證明：胡榮庭作為復(fù)核人制作的審計(jì)底稿具體內(nèi)容。 18.秦喜勝提供的亞太事務(wù)所有限公司業(yè)務(wù)質(zhì)量管理與控制制度，業(yè)務(wù)完成階段審計(jì)工作指引證明：根據(jù)亞太事務(wù)所有限公司相關(guān)規(guī)定，項(xiàng)目現(xiàn)場負(fù)責(zé)人為第一簽字人，第二簽字人原則上由項(xiàng)目主持單位負(fù)責(zé)人擔(dān)任。項(xiàng)目現(xiàn)場負(fù)責(zé)人應(yīng)指導(dǎo)和監(jiān)督項(xiàng)目組成員完成業(yè)務(wù)工作底稿記錄和編制工作并自己或授權(quán)他人復(fù)核工作底稿，清晰記錄復(fù)核意見或?qū)κ芡腥怂鶑?fù)核意見形成確認(rèn)記錄，以確保業(yè)務(wù)工作底稿記錄和所獲取資料與所形成結(jié)論一致。第二簽字人必須對業(yè)務(wù)項(xiàng)目現(xiàn)場負(fù)責(zé)人所記錄工作底稿進(jìn)行復(fù)核并記錄復(fù)核意見。 19.上海滬港金茂會計(jì)師事務(wù)所有限公司出具的司法鑒定意見書證明：亞太事務(wù)所有限公司為Ａ公司私募債發(fā)行所出具的亞會審字（2013）355號私募債審計(jì)報(bào)告與中聯(lián)物流實(shí)際經(jīng)營狀況不符。2011年1月至2012年12月審計(jì)報(bào)告中，中聯(lián)物流合計(jì)多報(bào)營業(yè)收入4.2億余元，多報(bào)利潤8800余萬元，資本公積多報(bào)6500余萬元。在關(guān)于大額現(xiàn)金營業(yè)收入、資本公積增加方面，亞太事務(wù)所有限公司存在嚴(yán)重違反審計(jì)程序和會計(jì)準(zhǔn)則的情形。 20.被告人秦喜勝、陳浩、胡榮庭分別對各自職責(zé)以及以亞太事務(wù)所有限公司為Ａ公司出具審計(jì)報(bào)告過程中未履行相關(guān)審核義務(wù)的事實(shí)予以供認(rèn)。 （三）以下一組證據(jù)證實(shí)亞太事務(wù)所有限公司出具證明文件重大失實(shí)，造成嚴(yán)重后果 1.深圳證券交易所關(guān)于接受Ａ公司2013年中小企業(yè)私募債券發(fā)行備案的通知書及Ａ公司2013年中小企業(yè)私募債募集說明書、第一、二、三期募集說明書、審計(jì)機(jī)構(gòu)聲明證明：募集說明書采用了亞太事務(wù)所有限公司出具的審計(jì)報(bào)告，中聯(lián)物流發(fā)行了三期私募債，共計(jì)0.9億元。2014年1月20日募集說明書上審計(jì)機(jī)構(gòu)聲明簽字注冊會計(jì)師是陳浩、秦喜勝。 2.國海良時(shí)期貨有限公司和中聯(lián)物流私公司募債的認(rèn)購協(xié)議，工行投資回單、情況說明證明：2014年3月12日，國海良時(shí)期貨有限公司購買了中聯(lián)物流私募債2000萬元（2年期），共收到三期利息，至今本金未獲償付。 3.Ａ公司2013年中小企業(yè)私募債第二期發(fā)行認(rèn)購情況的說明、認(rèn)購協(xié)議、中國銀行國內(nèi)支付業(yè)務(wù)收款回單、銀行詢證函證明：2014年6月，國海金貝殼贏安鑫1號集合資產(chǎn)管理計(jì)劃購買了中聯(lián)物流5000萬元私募債券（2年期），共收取三期利息，到期本金未償還。 4.廣西Ｂ有限公司認(rèn)購協(xié)議、國海證券股份公司對賬單、深圳國際仲裁院裁決書證明：2014年7月，廣西Ｂ有限公司購買了中聯(lián)物流2000萬元私募債券（2年期），收取了二期利息，到期本金未償還。 5.涉案人員關(guān)某、周某的供述證明：2014年3月至7月，Ａ公司發(fā)行了二年期三期中小企業(yè)私募債，共計(jì)9000萬元，到期沒有兌付。 （四）偵查機(jī)關(guān)出具的案發(fā)經(jīng)過以及被告人秦喜勝、陳浩、胡榮庭的相關(guān)供述證明：2018年2月27日，被告人胡榮庭接偵查機(jī)關(guān)電話通知后投案，并如實(shí)供述所犯罪行。2018年3月7日，被告人秦喜勝、陳浩接偵查機(jī)關(guān)電話通知后分別投案，并如實(shí)供述所犯罪行。 另查明，本院審理期間，被告人秦喜勝、陳浩、胡榮庭退繳了相應(yīng)的違法所得，并預(yù)先繳納了各自的罰金

一、被告單位亞太（集團(tuán)）會計(jì)師事務(wù)所有限公司犯出具證明文件重大失實(shí)罪，判處罰金人民幣三十萬元。 （罰金自本判決生效之日起一個(gè)月內(nèi)向本院繳納。） 二、被告人秦喜勝犯出具證明文件重大失實(shí)罪，判處有期徒刑一年六個(gè)月，緩刑一年六個(gè)月，并處罰金人民幣五萬元。 （緩刑考驗(yàn)期限，自判決確定之日起計(jì)算；罰金自本判決生效之日起一個(gè)月內(nèi)向本院繳納。） 三、被告人陳浩犯出具證明文件重大失實(shí)罪，判處有期徒刑一年六個(gè)月，緩刑一年六個(gè)月，并處罰金人民幣五萬元。 （緩刑考驗(yàn)期限，自判決確定之日起計(jì)算；罰金自本判決生效之日起一個(gè)月內(nèi)向本院繳納。） 四、被告人胡榮庭犯出具證明文件重大失實(shí)罪，判處有期徒刑一年六個(gè)月，緩刑一年六個(gè)月，并處罰金人民幣五萬元。 （緩刑考驗(yàn)期限，自判決確定之日起計(jì)算；罰金自本判決生效之日起一個(gè)月內(nèi)向本院繳納。） 五、違法所得予以追繳。 被告人秦喜勝、陳浩、胡榮庭回到社區(qū)后，應(yīng)當(dāng)遵守法律、法規(guī)，服從監(jiān)督管理，接受教育，完成公益勞動，做一名有益社會的公民。 如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過本院或者直接向上海市高級人民法院提出上訴。書面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本一份

審判長李長坤 審判員鞏一鳴 人民陪審員王瑞方 二〇一九年四月二十六日 書記員羅林駿

2020-01-08