為了確保醫(yī)院財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、合理性及有效性，便于醫(yī)院進(jìn)行決策和運(yùn)營(yíng)，規(guī)范管理，現(xiàn)向社會(huì)現(xiàn)公開(kāi)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表及業(yè)務(wù)收支審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行方案征集，凡符合我院準(zhǔn)入資格條件的供應(yīng)商均可自愿報(bào)名并提交相關(guān)證明文件和材料。
一、供應(yīng)商應(yīng)滿足的基本條件
*.具有獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力和良好的商業(yè)信譽(yù)。
*.具備中華人民共和國(guó)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)資質(zhì)。
二、財(cái)務(wù)報(bào)表及業(yè)務(wù)收支審計(jì)內(nèi)容
(一)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)內(nèi)容
*.目標(biāo)
(*)驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表(資產(chǎn)負(fù)債表、收入費(fèi)用表、現(xiàn)金流量表、凈資產(chǎn)變動(dòng)表等)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。
(*)確認(rèn)會(huì)計(jì)核算符合《政府會(huì)計(jì)制度》《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》等法規(guī)要求。
(*)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)營(yíng)績(jī)效。
*.依據(jù)
《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定》國(guó)家衛(wèi)健委、財(cái)政部關(guān)于公立醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的專項(xiàng)政策。
*.審計(jì)核心內(nèi)容
(*)資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)
①資產(chǎn)類科目
貨幣資金：核對(duì)銀行對(duì)賬單，檢查是否存在賬外賬戶或資金挪用。
應(yīng)收賬款：確認(rèn)醫(yī)保欠款、患者預(yù)交金等余額的真實(shí)性，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否合理。
存貨：藥品、耗材的賬面數(shù)量與實(shí)物盤(pán)點(diǎn)是否一致，跌價(jià)準(zhǔn)備是否足額計(jì)提。
固定資產(chǎn)：醫(yī)療設(shè)備、建筑物等是否按歷史成本計(jì)量，折舊政策是否符合規(guī)定，是否存在閑置或未入賬資產(chǎn)。
長(zhǎng)期股權(quán)投資：關(guān)聯(lián)方投資是否合法，收益確認(rèn)是否準(zhǔn)確。
②負(fù)債類科目
預(yù)收醫(yī)療款：患者預(yù)交金管理是否規(guī)范，退費(fèi)流程是否合規(guī)。
長(zhǎng)期借款：貸款合同是否合法，利息資本化處理是否符合準(zhǔn)則。
③凈資產(chǎn)類科目
累計(jì)盈余：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、非財(cái)政撥款結(jié)余是否分類清晰，分配是否符合規(guī)定。
(*)收入費(fèi)用表審計(jì)
①醫(yī)療收入
確認(rèn)醫(yī)療服務(wù)收入是否按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)，是否存在跨期調(diào)節(jié)收入問(wèn)題。
檢查門(mén)診、住院收入與***系統(tǒng)數(shù)據(jù)的一致性，是否存在截留收入或私設(shè)“小金庫(kù)”。
②財(cái)政補(bǔ)助收入
財(cái)政撥款是否專款專用(如公共衛(wèi)生補(bǔ)助、學(xué)科建設(shè)資金)，是否與預(yù)算文件匹配。
③其他收入
科研經(jīng)費(fèi)、捐贈(zèng)收入是否納入統(tǒng)一核算，利息收入、租金收入是否完整入賬。
④費(fèi)用支出
人員費(fèi)用：工資、獎(jiǎng)金發(fā)放是否與考勤記錄一致，社保繳納是否合規(guī)。
藥品及衛(wèi)生材料支出：采購(gòu)成本與市場(chǎng)價(jià)格對(duì)比，是否存在虛高采購(gòu)。
折舊與攤銷：固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法是否一致，計(jì)算是否準(zhǔn)確。
管理費(fèi)用：行政開(kāi)支是否合理，是否存在超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷或虛假費(fèi)用。
(*)現(xiàn)金流量表審計(jì)
①檢查經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量分類是否準(zhǔn)確。
②驗(yàn)證現(xiàn)金流入流出與銀行流水、相關(guān)合同的一致性(如設(shè)備購(gòu)置款、基建工程款)。
(*)會(huì)計(jì)政策與披露審計(jì)
①檢查會(huì)計(jì)政策變更(如固定資產(chǎn)折舊年限調(diào)整)是否合理，是否充分披露。
②財(cái)務(wù)報(bào)表附注是否完整，包括重大合同、訴訟風(fēng)險(xiǎn)、或有負(fù)債等信息。
(二)業(yè)務(wù)收支審計(jì)內(nèi)容
*.范圍
(*)醫(yī)院全部財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，包括財(cái)政撥款、醫(yī)療收入、藥品及耗材采購(gòu)、基建項(xiàng)目、科研經(jīng)費(fèi)等。
(*)內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況。
(*)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的真實(shí)性、完整性。
*.目標(biāo)
(*)確保財(cái)務(wù)收支合法合規(guī)，防范舞弊和浪費(fèi)。
(*)評(píng)價(jià)資金使用效益，優(yōu)化資源配置。
(*)促進(jìn)醫(yī)院內(nèi)部控制完善和財(cái)務(wù)管理水平提升。
*.審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容
(*)預(yù)算管理審計(jì)
①預(yù)算編制：是否科學(xué)合理，是否與醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃匹配。
②預(yù)算執(zhí)行：是否存在超預(yù)算支出、挪用專項(xiàng)資金等問(wèn)題。
③財(cái)政撥款使用：財(cái)政補(bǔ)助資金(如公共衛(wèi)生補(bǔ)助、設(shè)備購(gòu)置補(bǔ)貼)是否專款專用，有無(wú)截留或?yàn)E用。
(*)收入審計(jì)
①醫(yī)療收入：檢查醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)是否符合物價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，是否存在分解收費(fèi)、重復(fù)收費(fèi)、超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)等違規(guī)行為。
②醫(yī)保結(jié)算是否規(guī)范，是否存在虛假住院、掛床等騙取醫(yī)?；鹦袨椤?/p>
③其他收入：科研經(jīng)費(fèi)、捐贈(zèng)收入、資產(chǎn)處置收入等是否納入統(tǒng)一核算，有無(wú)“小金庫(kù)”或賬外資金。
④非稅收入(如停車(chē)費(fèi)、租金)是否及時(shí)上繳財(cái)政。
(*)支出審計(jì)
①人員經(jīng)費(fèi)：工資、績(jī)效、津貼發(fā)放是否合規(guī)，是否存在虛列人員、冒領(lǐng)補(bǔ)貼等問(wèn)題。
②藥品及耗材采購(gòu)：采購(gòu)程序是否合規(guī)(是否執(zhí)行政府集中采購(gòu)或公開(kāi)招標(biāo))。供應(yīng)商資質(zhì)是否合法，是否存在商業(yè)賄賂或回扣問(wèn)題。出入庫(kù)管理是否規(guī)范，是否存在虛增采購(gòu)量、虛假入庫(kù)等問(wèn)題。
③基建與設(shè)備購(gòu)置大型基建項(xiàng)目是否履行招投標(biāo)程序，工程款支付是否真實(shí)。醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)是否經(jīng)過(guò)論證，使用效益是否達(dá)標(biāo)。
④日常運(yùn)營(yíng)支出：水電費(fèi)、維修費(fèi)、差旅費(fèi)等是否真實(shí)合理，有無(wú)虛開(kāi)發(fā)票、虛假報(bào)銷。
(*)資產(chǎn)與負(fù)債審計(jì)
①固定資產(chǎn)：醫(yī)療設(shè)備、房產(chǎn)等資產(chǎn)是否賬實(shí)相符，是否存在閑置、流失或未入賬情況。
②應(yīng)收賬款：醫(yī)保欠款、患者欠費(fèi)等是否及時(shí)催收，壞賬核銷是否合規(guī)。
③負(fù)債管理：借款、應(yīng)付賬款等是否合理，利息計(jì)算是否準(zhǔn)確。
(*)專項(xiàng)資金審計(jì)
公共衛(wèi)生項(xiàng)目資金、科研經(jīng)費(fèi)、疫情防控補(bǔ)助等是否?？顚Ｓ谩ｍ?xiàng)目資金使用進(jìn)度與效果是否符合預(yù)期，是否存在挪用或滯留。
(*)內(nèi)部控制審計(jì)(包含但不限于以下)
①財(cái)務(wù)審批流程是否規(guī)范，是否存在“一支筆”審批漏洞。不相容崗位是否分離(如采購(gòu)與驗(yàn)收、收款與記賬)。
②信息系統(tǒng)安全性：***系統(tǒng)(醫(yī)院信息系統(tǒng))數(shù)據(jù)是否真實(shí)，是否存在篡改收費(fèi)數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。
注：審計(jì)內(nèi)容包括但不限于以上內(nèi)容。
三、需要提供的資料(加蓋公章)
*.營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證(如果已經(jīng)是三證合一，則只需要營(yíng)業(yè)執(zhí)照)。
*.法定人身份證明書(shū)、法定代表人授權(quán)委托書(shū)及委托人身份證明；
*.資質(zhì)證書(shū)。
*.報(bào)價(jià)函及聯(lián)系人(請(qǐng)注明聯(lián)系人姓名及聯(lián)系方式)
四、報(bào)名方式及要求
*.報(bào)名時(shí)間：****年*月**日至*月**日下午**：**。
*.報(bào)名方式：提供以上第三項(xiàng)資料掃描件(加蓋公章)發(fā)送到指定電子郵箱(**********登錄后查看**.***)報(bào)名。
*.我院視收到的上述材料為不涉密材料。
*.報(bào)名聯(lián)系人：陳先生 ***********.
本次征集建設(shè)方案僅作為我院此項(xiàng)目的立項(xiàng)論證參考。
特此公告。
貴州醫(yī)科大學(xué)第三附屬醫(yī)院
****年*月**日
