被檢查單位：舟山市交通運(yùn)輸局
執(zhí)法部門(mén)：舟山市財(cái)政局
責(zé)令改正通知書(shū)文號(hào)：舟財(cái)監(jiān)督責(zé)改字〔****〕*號(hào)
作出責(zé)令改正通知的日期：****-*-**
舟山市財(cái)政局檢查組根據(jù)檢查計(jì)劃，對(duì)該單位****年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量情況進(jìn)行了檢查。
一、檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題
(一)往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬未清理
*.其他應(yīng)收款長(zhǎng)期掛賬未處理。一是登錄后查看借款**萬(wàn)元，為市交通委于****年借出；二是登錄后查看欠款**萬(wàn)元，為****年*月由原定海區(qū)交通局賬面轉(zhuǎn)入；三是市交通委基建專戶掛賬*.*萬(wàn)元，為****年部分食堂人員工資；四是六橫至穿山公路工程辦墊付前期費(fèi)用*.**萬(wàn)元，為市交通局****-****年墊付六橫大橋項(xiàng)目預(yù)可評(píng)審會(huì)議等前期費(fèi)用；上述其他應(yīng)收款合計(jì)**.**萬(wàn)元未及時(shí)清理。
上述事項(xiàng)不符合《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》(財(cái)政部令第***號(hào))第三十八條“行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，嚴(yán)格控制規(guī)模，并及時(shí)進(jìn)行清理，不得長(zhǎng)期掛賬”的規(guī)定。
*.其他應(yīng)付款長(zhǎng)期掛賬未處理。****年以前掛賬**筆合計(jì)**.**萬(wàn)元，包括住房資金(職工房改結(jié)余資金)**.**萬(wàn)元、登錄后查看(****年質(zhì)保金)*.**萬(wàn)元、省撥(文明創(chuàng)建獎(jiǎng)金、綜治基金、戰(zhàn)備經(jīng)費(fèi))資金結(jié)余*.*萬(wàn)元等；****-****年掛賬*筆合計(jì)**.**萬(wàn)元，包括暫扣市交通設(shè)計(jì)院水路客運(yùn)報(bào)告編制款*萬(wàn)元、水上客運(yùn)售票檢票云數(shù)據(jù)開(kāi)發(fā)升級(jí)費(fèi)*萬(wàn)元、****年社保匯入職工生育金*.**萬(wàn)元等；****-****年應(yīng)付未付款項(xiàng)*筆合計(jì)*.**萬(wàn)元，為流量包月退繳*.**萬(wàn)元、全國(guó)勞模津貼*.**萬(wàn)元。上述其他應(yīng)付款合計(jì)**.**萬(wàn)元未及時(shí)清理。
上述事項(xiàng)不符合《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》(財(cái)政部令第***號(hào))第四十九條“行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)暫存款項(xiàng)的管理，不得將應(yīng)當(dāng)納入單位收入管理的款項(xiàng)列入暫存款項(xiàng)；對(duì)各種暫存款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理、結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬”的規(guī)定。
(二)超標(biāo)準(zhǔn)采購(gòu)辦公設(shè)備和家具
根據(jù)有關(guān)憑證反映，市交通局****年*月購(gòu)買(mǎi)文件柜*組，單價(jià)****元，超出“價(jià)格上限****元”的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；****年**月購(gòu)買(mǎi)碎紙機(jī)*臺(tái)，單價(jià)****元，超出“價(jià)格上限****元”的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。
上述事項(xiàng)不符合《舟山市市級(jí)行政單位通用辦公設(shè)備家具配置標(biāo)準(zhǔn)》(舟財(cái)行〔****〕**號(hào))第八條“市級(jí)行政單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)職能、工作需要和預(yù)算安排情況，在不超出按本標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的配置數(shù)量限額內(nèi)，統(tǒng)籌安排、合理配置本單位通用辦公設(shè)備、家具”的規(guī)定。
(三)黨建活動(dòng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支不規(guī)范
根據(jù)有關(guān)憑證反映，市交通局****年*月在“黨建活動(dòng)經(jīng)費(fèi)”中列支購(gòu)買(mǎi)書(shū)卡(表彰黨建優(yōu)秀課題成果)費(fèi)用***元，為*張***元面值的新華書(shū)店預(yù)付充值卡。
上述事項(xiàng)不符合《舟山市市級(jí)機(jī)關(guān)基層黨組織黨建活動(dòng)經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定》(舟直委發(fā)〔****〕**號(hào))“嚴(yán)禁發(fā)放任何形式的個(gè)人補(bǔ)助”的規(guī)定。
(四)未按合同約定付款且未收取履約保證金
根據(jù)有關(guān)憑證反映，市交通局于****年*月*日與登錄后查看簽訂大樓外圍綠化養(yǎng)護(hù)合同，合同總價(jià)*****.*元，服務(wù)期間為****年*月*日至****年*月**日；根據(jù)合同約定，市交通局應(yīng)于合同生效后**個(gè)工作日內(nèi)向登錄后查看支付合同總價(jià)款的**%作為預(yù)付款，計(jì)*****.**元；登錄后查看應(yīng)于合同簽訂后的**個(gè)工作日內(nèi)向市交通局支付合同總價(jià)**%的履約保證金，作為認(rèn)真履行合同條款的保證。市交通局實(shí)際于**月**日支付****年*月*日至**月**日大樓外圍綠化養(yǎng)護(hù)費(fèi)*****.**元，且未按合同約定向?qū)Ψ绞杖÷募s保證金。
上述事項(xiàng)不符合《舟山市交通運(yùn)輸局合同管理規(guī)定》(舟交〔****〕**號(hào))第二十四條“承辦部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理合同價(jià)款結(jié)算，并按合同約定及時(shí)收取或退還保證金”的規(guī)定。
(五)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范
*.水電費(fèi)支出未按實(shí)核算。根據(jù)有關(guān)憑證反映，市交通局大樓每月水電費(fèi)支出，先由市交通局“其他資金存款”墊付，掛“其他應(yīng)收款/單位往來(lái)”科目，再根據(jù)分?jǐn)偙壤蚓謾C(jī)關(guān)本級(jí)和各下屬單位收回墊付資金，由各單位分別做支出賬務(wù)處理。市交通局未區(qū)分局機(jī)關(guān)本級(jí)和各下屬單位分別核算本單位支出和往來(lái)款明細(xì)。根據(jù)市交通局提供明細(xì)表反映，市交通局水電費(fèi)墊付資金未能在當(dāng)年度結(jié)清，截至****年底，尚余電費(fèi)**.**萬(wàn)元、水費(fèi)*.**萬(wàn)元未收回；其中局機(jī)關(guān)本級(jí)尚余電費(fèi)*.**萬(wàn)元、水費(fèi)*.**萬(wàn)元未支付。局機(jī)關(guān)本級(jí)****年度水電費(fèi)支出與實(shí)際不符。
上述事項(xiàng)不符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第九條“各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告”的規(guī)定。
*.會(huì)計(jì)科目核算錯(cuò)誤。根據(jù)有關(guān)憑證反映，市交通局****年在“工資福利支出/津貼補(bǔ)貼/生活性補(bǔ)貼”科目列支退休人員刑滿釋放后基本生活保障補(bǔ)助*****元；在“會(huì)議費(fèi)”科目列支組織人員參加第五屆浙江國(guó)際智慧交通產(chǎn)業(yè)博覽會(huì)餐費(fèi)****元；在“其他費(fèi)用”科目列支公務(wù)用車(chē)車(chē)上人員意外險(xiǎn)****元、工作人員公共交通意外險(xiǎn)****元。
上述事項(xiàng)不符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第三十六條“各單位應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息”、《舟山市財(cái)政局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)〈浙江省財(cái)政廳關(guān)于試行行政事業(yè)單位公共交通意外保險(xiǎn)的通知〉的通知》(舟財(cái)行〔****〕*號(hào))“三、保費(fèi)憑發(fā)票、人員清單等由單位統(tǒng)一以非現(xiàn)金方式當(dāng)月支付，列‘差旅費(fèi)’科目”、《舟山市公務(wù)用車(chē)制度改革領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室 舟山市機(jī)關(guān)事務(wù)管理局關(guān)于實(shí)施舟山市行政事業(yè)單位公共交通意外保險(xiǎn)的補(bǔ)充指導(dǎo)意見(jiàn)》(舟車(chē)改辦〔****〕*號(hào))“保費(fèi)憑發(fā)票由單位自行支付，在‘公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)經(jīng)費(fèi)’定額中列支”的規(guī)定。
(六)固定資產(chǎn)管理不規(guī)范
根據(jù)資產(chǎn)臺(tái)賬反映，市交通局未定期清查盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)，部分資產(chǎn)賬實(shí)不符，如資產(chǎn)賬上只登記辦公椅**件，與實(shí)際在編在崗人數(shù)差異較大；普通臺(tái)式電腦配置數(shù)量超出實(shí)際在編在職人數(shù)，截至****年底，共有臺(tái)式電腦***臺(tái)，其中****年購(gòu)置**臺(tái)、****年購(gòu)置**臺(tái)、**年購(gòu)置*臺(tái)、**年購(gòu)置*臺(tái)。
上述事項(xiàng)不符合《舟山市市本級(jí)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》(舟政辦發(fā)〔****〕***號(hào))第十五條“市本級(jí)行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全國(guó)有資產(chǎn)使用管理制度，規(guī)范國(guó)有資產(chǎn)使用行為，充分發(fā)揮國(guó)有資產(chǎn)的使用效益，定期清查盤(pán)點(diǎn)，做到家底清楚，賬、卡、實(shí)相符，防止國(guó)有資產(chǎn)流失”、《舟山市市級(jí)行政單位通用辦公設(shè)備家具配置標(biāo)準(zhǔn)》(舟財(cái)行〔****〕**號(hào))第五條“配置數(shù)量上限根據(jù)單位機(jī)構(gòu)設(shè)置、職能、編制人數(shù)、在職人數(shù)等確定，為最高數(shù)量配置標(biāo)準(zhǔn)，具體數(shù)量由各單位結(jié)合實(shí)際，按照節(jié)約的原則合理配置”的規(guī)定。
(七)交通專項(xiàng)資金專戶整改不到位
經(jīng)“回頭看”檢查，市交通局未按《舟山市財(cái)政局財(cái)政檢查責(zé)令改正通知書(shū)》(舟財(cái)監(jiān)督責(zé)改字〔****〕*號(hào))要求完成專戶往來(lái)款清理和固定資產(chǎn)事項(xiàng)整改，包括其他應(yīng)收款——朱家尖大橋一期工程暫付款***.**萬(wàn)元、市郵政局借款**萬(wàn)元、指揮中心人員墊付餐費(fèi)*.**萬(wàn)元、總府弄購(gòu)房預(yù)付款*.**萬(wàn)元等未清理，專戶固定資產(chǎn)(登錄后查看)***.**萬(wàn)元未劃入單位行政賬等。
二、責(zé)令改正決定
對(duì)本次檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，經(jīng)研究，作出如下責(zé)令改正決定：
(一)針對(duì)往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬未清理的事實(shí)，根據(jù)《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》(財(cái)政部令第***號(hào))有關(guān)規(guī)定，責(zé)令單位限期改正，制定其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款清理計(jì)劃并限期清理；其中，其他應(yīng)付款應(yīng)繳財(cái)政的，及時(shí)上繳財(cái)政；今后應(yīng)加強(qiáng)對(duì)暫存暫付款項(xiàng)的管理，及時(shí)進(jìn)行清理、結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬。
(二)針對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)采購(gòu)辦公設(shè)備和家具的事實(shí)，根據(jù)舟財(cái)行〔****〕**號(hào)文件有關(guān)規(guī)定，責(zé)令單位今后加強(qiáng)通用辦公設(shè)備家具采購(gòu)管理，在不超出按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的配置數(shù)量限額內(nèi)，合理配置單位通用辦公設(shè)備和家具。
(三)針對(duì)黨建活動(dòng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支不規(guī)范的事實(shí)，根據(jù)舟直委發(fā)〔****〕**號(hào)文件有關(guān)規(guī)定，責(zé)令單位今后加強(qiáng)黨建活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出管理，禁發(fā)放任何形式的個(gè)人補(bǔ)助。
(四)針對(duì)未按合同約定付款且未收取履約保證金的事實(shí)，根據(jù)舟交〔****〕**號(hào)內(nèi)控文件有關(guān)規(guī)定，責(zé)令單位今后加強(qiáng)合同管理，及時(shí)辦理合同價(jià)款結(jié)算，并按合同約定及時(shí)收取或退還保證金。
(五)針對(duì)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范的事實(shí)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定，責(zé)令單位今后加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算管理，按實(shí)核算本單位水電費(fèi)支出并及時(shí)足額收回墊付水電費(fèi)資金，正確核算會(huì)計(jì)科目，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。
(六)針對(duì)固定資產(chǎn)管理不規(guī)范的事實(shí)，根據(jù)舟政辦發(fā)〔****〕***號(hào)和舟財(cái)行〔****〕**號(hào)文件等有關(guān)規(guī)定，責(zé)令單位今后加強(qiáng)資產(chǎn)管理，定期清查盤(pán)點(diǎn)，做到家底清楚，賬、卡、實(shí)相符；根據(jù)單位機(jī)構(gòu)設(shè)置、職能、編制人數(shù)、在職人數(shù)等確定最高數(shù)量配置標(biāo)準(zhǔn)，按照節(jié)約的原則合理配置辦公設(shè)備。
(七)針對(duì)交通專項(xiàng)資金專戶整改不到位的事實(shí)，責(zé)令單位限期改正，按要求清理專戶其他應(yīng)收款項(xiàng)，并將專戶固定資產(chǎn)劃入單位行政賬。
市財(cái)政局按照規(guī)定程序，于****年*月**日送達(dá)《財(cái)政檢查責(zé)令改正通知書(shū)》，要求被查單位在**日內(nèi)執(zhí)行完畢。
